opz.org.ua

Чи може ФОП на загальній системі віднести до своїх валових витрат недоїмку по ЄСВ виявлену в ході перевірки?

п.138.10.4 в) визначено, що можна відносити фактично сплачену суму ЄСВ, але крім пені, штрафів, неустойки, передбачених п.139.1.11.
п.139.1.11 - суми штрафів та/або неустойки чи пені за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду, які підлягають сплаті платником податку

Виходить, що штраф, пеню, неустойку, нараховані органом ДФС при перевірці не можна відносити до витрат.
А якщо недоїмка виникла через несвоєчасну сплату обов’язкового або самостійно визначеного платежу, то таку суму можна включати після сплати.

штрафи , пені - зрозуміло- неможна! А от саму недоїмку?Це ж ЄСВ- по Кодексу ЄСВ входить до витрат, чи не так?

недоїмка - це несплачена основна сума ЄСВ та штраф.
недоїмка - тимчасове явище, виникає внаслідок несплати суми по граничному терміну.
Якщо ви її сплатили, то можете включити до витрат тільки суму основного платежу, без штрафу.
Приклад:
10.10.2016 потрібно було сплатити 1200 грн.
11.10.2016 виникла недоїмка 1200 грн.
15.10.2016 нараховано штраф 600 грн за несвоєчасну сплату.
25.10.2016 недоїмка 1800 грн. = 1200+600
30.10.2016 сплачено 1800, тобто недоїмку погашено.
31.10.2016 недоїмка = 0.
До витрат можна включити 1200 грн, тобто сплачену суму основного платежу.

Якщо ж сплати не було, тобто недоїмка 1800 так і висить, то і включати її до витрат не можна.

Дякую! Розжували так , що й йолопу зрозуміло!

А ще ,перепрошую, підкажіть , як ви вважаете: проценти по кредиту можна включати до валових витрат? У ПК про це я не знайшов.

п.138.10.5 - фінансові витрати, до яких належать витрати на нарахування процентів (за користування кредитами та позиками.... )